Cada vez más familias asturianas se plantean las donaciones en vida, es decir, transmitir parte de su patrimonio cuando todavía viven, en lugar de esperar a una herencia. La razón no es solo afectiva: bien planificada, una donación en vida puede resolver una necesidad económica puntual, anticipar el relevo de un negocio familiar o simplemente ordenar el patrimonio para evitar disputas futuras entre herederos.
Como abogados especializados en herencias y sucesiones en Oviedo y Asturias, queremos desde Casaprima Ibáñez Abogados explicar en detalle en esta guía todas las vicisitudes que entran en juego en las donaciones en vida. Una guía informativa completa con ejemplos de contextos y situaciones habituales y con el paso a paso de su tramitación. Cualquier duda o consulta, nos la dejáis en los comentarios y os la resolveremos encantados.
¿Qué son las donaciones en vida?
Una donación en vida (también llamada donación «inter vivos») es el acto por el cual una persona, el donante, transmite gratuitamente a otra, el donatario, la propiedad de un bien o un derecho, y este la acepta. A diferencia de la herencia, que solo produce efectos tras el fallecimiento del titular de los bienes, la donación surte efecto en vida de quien dona.
La regulación civil de la donación se encuentra en los artículos 618 a 656 del Código Civil, mientras que su tributación se rige por la Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, y por la normativa autonómica que desarrolla esta ley en cada comunidad, en nuestro caso el Principado de Asturias.
Diferencias principales entre donar en vida y heredar
Agrupamos la respuesta en 4 áreas que evidencian sin trabas esas diferencias entre las donaciones en vida y el hecho de heredar:
Momento de la transmisión
En la donación, el donatario adquiere el bien de inmediato; en la herencia, hay que esperar al fallecimiento del causante.
Control del bien
Existen fórmulas (como la reserva de usufructo) que permiten donar la nuda propiedad y seguir disfrutando del bien mientras se vive.
Fiscalidad
Ambas tributan por el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, pero con reducciones, bonificaciones y plazos distintos según la comunidad autónoma.
Conflictos familiares
La donación permite ordenar el reparto patrimonial en vida y con el consentimiento expreso de todas las partes, reduciendo el riesgo de disputas posteriores entre herederos.
¿En qué contextos suele plantearse una donación en vida?
Hay tantos como ciudadanos somos realmente. No existe un perfil único que decida que es el momento de ejecutar una donación en vida. Dicho esto, en nuestra experiencia como despacho en Oviedo, el escenario más común con el que trabajamos son los padres que ayudan a un hijo/a a la compra de la primera vivienda.
En esta situación que nos suena a todos/as, los padres donan dinero a un hijo o hija para que pueda hacer frente a la entrada o parte del precio de su primera vivienda habitual. Si no es para la compra de una vivienda, la donación en vida entre padres e hijos/as se produce para hacer frente a alguna dificultad puntual (gastos médicos, inicio de negocio, préstamos por deudas…). Sea como fuere, entre padres e hijos/as es el contexto más extendido.
Otra también común es la transmisión de un negocio o empresa familiar. Aquí, el titular de un negocio quiere que sus hijos tomen el relevo generacional mientras él o ella todavía puede acompañar la transición.
La donación de una vivienda con reserva de usufructo, donde los padres transmiten la propiedad de la vivienda a los hijos, pero se reservan el derecho a seguir viviendo en ella mientras vivan, se comienza a dar con más frecuencia en asuntos de donaciones en vida.
Planificación patrimonial anticipada
De las que más han crecido en los últimos años. Una planificación patrimonial anticipada, bien pensada y con tiempo, de las personas mayores referente a sus bienes y la sucesión de los mismos. Optan por repartir su patrimonio en vida, con acuerdo de todos los implicados, para evitar conflictos futuros entre herederos.
El último contexto que destacamos por nuestra experiencia en Casaprima Ibáñez Abogados, tiene que ver con las donaciones en vida a personas con discapacidad. Familias que quieren garantizar el sostenimiento económico de un hijo o hija con discapacidad, aprovechando las bonificaciones específicas previstas en la normativa.
Procedimiento paso a paso para hacer una donación en vida
Sea cual sea nuestro contexto, las donaciones en vida en Oviedo y Asturias se basan, principalmente, en el tipo de bien donado (dinero, vivienda, participaciones de una empresa…), aunque en líneas generales, el procedimiento de ejecución siempre una misma secuencia. La detallamos:
1️⃣ Valorar la operación con asesoramiento previo
Antes de firmar nada conviene analizar el impacto fiscal real (Impuesto sobre Donaciones, plusvalía municipal e IRPF del donante) y confirmar que se cumplen los requisitos para aplicar reducciones o tarifas bonificadas.
2️⃣ Reunir la documentación necesaria
DNI de donante y donatario, título de propiedad del bien (escritura, nota simple o certificado bancario), certificado de cargas si es un inmueble, y justificación del origen de los fondos si se dona dinero.
3️⃣ Formalizar la donación ante notario mediante escritura pública
Es obligatoria cuando se donan bienes inmuebles y muy recomendable en el resto de los casos, ya que en Asturias es requisito para acceder a la tarifa reducida aplicable a los Grupos I y II de parentesco.
4️⃣ Autoliquidar el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
El donatario debe presentar el modelo 651 de autoliquidación (junto al modelo 661 de declaración) ante los Servicios Tributarios del Principado de Asturias, en el plazo de 30 días hábiles desde la formalización del acto.
5️⃣ Inscribir la donación en el Registro de la Propiedad
Cuando se trate de un inmueble, una vez pagado el impuesto. Sin esta inscripción, el donatario no puede ejercer plenamente sus derechos frente a terceros.
6️⃣ Liquidar el Impuesto de Plusvalía Municipal (IIVTNU)
Si el objeto de la donación es un inmueble urbano. Este impuesto lo abona el donante y grava el incremento de valor del terreno desde su adquisición.
7️⃣ Declarar, en su caso, el efecto en el IRPF del donante
La donación de un bien que se ha revalorizado puede generar una ganancia patrimonial «a efectos fiscales» para quien dona, aunque no reciba ningún dinero a cambio, por lo que conviene revisarlo con antelación.
Normativa vigente en Asturias sobre donaciones
El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones es un tributo estatal cedido a las comunidades autónomas, que pueden aprobar sus propias reducciones, tarifas y bonificaciones. En el Principado de Asturias, la normativa de referencia es:
- Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (normativa estatal básica).
- Decreto Legislativo 2/2014, de 22 de octubre, por el que se aprueba el texto refundido de las disposiciones legales del Principado de Asturias en materia de tributos cedidos por el Estado, con sus sucesivas modificaciones (entre ellas, la Ley 7/2017, de 30 de junio).
- Modelos de gestión 651 (autoliquidación) y 661 (declaración), disponibles en la sede electrónica de los Servicios Tributarios del Principado de Asturias (tributasenasturias.es).
Tarifa reducida para donaciones a favor de descendientes y cónyuge
Asturias aplica una tarifa autonómica más favorable a las donaciones formalizadas en documento público a favor de contribuyentes de los Grupos I y II de parentesco (descendientes, cónyuge y ascendientes), siempre que el patrimonio preexistente del donatario no supere los 402.678,11 euros (excluida la vivienda habitual) en el momento de la donación:
| Base liquidable hasta (€) | Cuota íntegra (€) | Resto hasta (€) | Tipo aplicable |
| 0 | 0 | 150.000 | 2 % |
| 150.000 | 3.000 | 150.000 | 15 % |
| 300.000 | 25.500 | 150.000 | 25 % |
| 450.000 | 63.000 | 150.000 | 30 % |
| 600.000 | 108.000 | En adelante | 36,5 % |
Si dentro de un plazo de 10 años un mismo donante realiza más de una donación en vida a favor del mismo donatario, todas ellas se acumulan como una sola transmisión a efectos de liquidar el impuesto. Además, cuando lo donado es dinero u otros bienes de fácil ocultación, es obligatorio acreditar el origen de los fondos y el medio de entrega utilizado.
Reducciones y bonificaciones a tener en cuenta
- Empresa familiar: reducción del 95 % sobre el valor de la empresa individual, negocio profesional o participaciones donadas, con un límite de 120.000 euros (180.000 euros si el donatario tiene reconocida una discapacidad igual o superior al 33 %), siempre que se cumplan los requisitos de mantenimiento de la actividad.
- Discapacidad: bonificación del 100 % de la cuota tributaria para donatarios con un grado de discapacidad reconocido igual o superior al 65 %.
- Vivienda habitual: existen reducciones específicas para donaciones dinerarias destinadas a la adquisición de la primera vivienda habitual, sujetas a límites de importe y a la formalización del destino del dinero en la propia escritura.
- Coeficientes multiplicadores: sobre la cuota resultante se aplican coeficientes según el patrimonio preexistente del donatario y su grado de parentesco con el donante (desde 1,00 para los Grupos I y II con patrimonios más bajos, hasta 2,40 para el Grupo IV con patrimonios más altos).
Estas reducciones y bonificaciones están sujetas a requisitos concretos de aplicación y a los cambios normativos que apruebe cada año la Junta General del Principado de Asturias, por lo que antes de firmar cualquier donación conviene confirmar con un abogado o asesor fiscal que la operación concreta cumple todas las condiciones exigidas.
Preguntas frecuentes sobre las donaciones en vida
Concluimos, a modo de resumen de lo explicado previamente, con algunas de las preguntas que más nos lanzan en el despacho relacionado con las donaciones en vida en Oviedo y Asturias:
☑️ ¿Es mejor donar en vida o dejarlo todo en herencia?
Depende de cada caso. La donación permite anticipar el uso del bien al donatario y ordenar el patrimonio en vida evitando conflictos futuros, pero también puede generar una carga fiscal inmediata (Impuesto sobre Donaciones, plusvalía municipal e IRPF del donante) que conviene comparar con la tributación que tendría la misma transmisión por herencia. Solo un cálculo concreto, hecho con datos reales, permite saber qué opción resulta más ventajosa.
☑️ ¿Qué impuestos hay que pagar por una donación en vida en Asturias?
Con carácter general, el donatario paga el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (con la tarifa y las reducciones vigentes en Asturias) y, si se dona un inmueble urbano, el donante paga el Impuesto de Plusvalía Municipal. Además, el donante debe revisar si la operación le genera una ganancia patrimonial a declarar en el IRPF.
☑️ ¿Es obligatorio ir a un notario para hacer una donación en vida?
La escritura pública es obligatoria cuando se dona un bien inmueble. Para otros bienes, como el dinero, no siempre es obligatoria por ley, pero en Asturias es un requisito imprescindible para poder aplicar la tarifa reducida a favor de descendientes y cónyuge, por lo que en la práctica es muy recomendable formalizarla siempre ante notario.
☑️ ¿Cuánto tiempo hay para liquidar el impuesto tras una donación en vida?
El plazo es de 30 días hábiles desde la fecha en que se formaliza o se celebra el acto que supone la donación (normalmente, la fecha de la escritura pública o del documento privado).
☑️ ¿Qué pasa si mis padres me donan un piso y luego quiero venderlo?
Al vender, se tributa en el IRPF por la ganancia patrimonial calculada tomando como valor de adquisición el que tuvo la vivienda a efectos del Impuesto sobre Donaciones, no lo que pagaron originalmente los donantes. Conviene conservar bien documentado ese valor para futuras transmisiones.
☑️ ¿Puedo donar una vivienda y seguir viviendo en ella?
Sí, mediante una donación con reserva de usufructo: se transmite la nuda propiedad al donatario y el donante conserva el derecho a usar y disfrutar el inmueble mientras viva. Es una fórmula habitual entre padres e hijos en Asturias.
☑️ ¿Se pueden anular o revocar las donaciones?
Sí, en supuestos tasados por el Código Civil: por ejemplo, por incumplimiento de cargas impuestas al donatario, por ingratitud (delitos o injurias graves del donatario contra el donante) o por supervivencia o superveniencia de hijos, cuando así se hubiera pactado. Fuera de estos casos, la donación es en principio irrevocable.
☑️ ¿Qué documentación necesito para hacer una donación en vida?
Con carácter general: DNI de donante y donatario, título acreditativo de la propiedad del bien (escritura o nota simple registral en el caso de inmuebles, o certificado bancario si es dinero), certificado de cargas del inmueble si procede, y justificación del origen de los fondos donados.
Conclusiones
Es importante discernir entre donación y herencia, y en esta explicación que hemos elaborado sobre las particularidades de las donaciones en vida, hemos aprendido las diferencias a nivel administrativo, fiscal y de ejecución.
En Casaprima Ibáñez Abogados asesoramos a familias de Oviedo y de toda Asturias en la planificación y tramitación de donaciones en vida dentro del derecho civil, desde el cálculo previo del impacto fiscal hasta la redacción de la escritura y la presentación de la autoliquidación ante los Servicios Tributarios del Principado. Si os estáis planteando una donación en vida y necesitáis saber qué opción se ajusta mejor a vuestra situación, contactad con nuestro despacho y estudiamos vuestro caso con diligencia y detalle.
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